Il budget di cassa è uno strumento che permette di tenere sotto controllo la gestione finanziaria dell’azienda nel breve periodo
- mettendo in evidenza i nodi finanziari in cui potrebbe venire a trovarsi per mancanza di liquidità
- precisando i periodi in cui tali nodi potrebbero manifestarsi e l’entità monetaria degli scompensi
- suggerendo le eventuali azioni da intraprendere per non esservi coinvolti
In termini operativi il budget di cassa è un programma dettagliato e valorizzato che permette alle aziende di non affidarsi alla casualità e di prevedere e dare trasparenza agli aspetti finaziari.
Lo scopo del budget di cassa è quello di prevedere con accettabile approssimazione:
- i fabbisogni di capitali necessari per sostenere un incremento della produzione
- i periodi in cui il fabbisogno di liquidità si manifesta in maniera più consistente
- l’entità dei ricorsio a fonti di finanziamento per sopperire i temporanei squilibri monetari
- il rientro degli affidamenti bancari attraverso la liquidità generata dalla gestione ordinaria
Le ragioni che spingono alla creazione di un budget di cassa risiedono:
- la maggior parte delle vendite prevede un pagamento dilazionato per cui la relativa entrata di cassa è deferita ad un periodo futuro
- anche i costi possono prevedere un pagamento dilazionato per cui la relativa uscita di cassa non coincide con la manifestazione economica del costo
- alcune voci del conto economico non danno luogo ad uscite o ad entrate di cassa
- alcune voci non sono presenti nel conto economico del periodo ma si manifesteranno successivamente con impatti sulla struttura finanziaria
- alcuni valori per la definizione dei flussi finanziari sono presenti nello stato patrimoniale e non nel conto economico
- i valori dell’indebitamento bancario necessitano di un prospetto di restituzione generalmente extracontabile
Collegamenti a moduli software: